Chi è identificabile come "US person" conformemente alla legge FATCA?

Per "US person" conformemente alla legga FATCA si intende un individuo che soddisfa almeno uno dei seguenti requisiti:

1. È un cittadino degli Stati Uniti d'America (inclusa la doppia cittadinanza
2. È in possesso di un visto di immigrazione per gli Stati Uniti d'America (Carta verde)
3. È rimasto o prevede di rimanere negli Stati Uniti d'America per un periodo di tempo sufficientemente lungo nell'anno corrente (almeno 31 giorni). Inoltre la durata totale della permanenza negli Stati Uniti d'America negli ultimi tre anni è superiore ai 183 giorni. I giorni di permanenza dell'anno corrente vengono conteggiati in toto, 1/1, quelli dell'anno precedente vengono conteggiati 1/3 e quelli di di due anni fa vengono conteggiati 1/6.
   
   Nota: in via eccezionale risulta non pertinente il test di presenza sostanziale se si è risieduto o si risiederà negli Stati Uniti d'America per meno di 183 giorni nell'anno corrente e si può provare di essere residente al di fuori dagli Stati Uniti d'America in un paese in cui si ha un legame stretto. In tal caso si deve richiedere la deroga allo stato di "US person" con il modulo fiscale statunitense 8840 e inviarne l'esito positivo all'autorità fiscale degli Stati Uniti d'America (IRS).
4. È giudicato insieme a un coniuge statunitense come dichiarante fiscalmente negli Stati Uniti d'America
5. Può essergli attribuita una qualsiasi passività fiscale statunitense